银行存款日记账怎么记（银行存款日记账的登记 *** ）

身为出纳人员，我们要做的事情非常繁琐，但也都是围绕“资金的管理”展开的。

毕竟，管钱是出纳的主要职责所啊~

处理资金业务时有两本最重要的帐，就是现金日记账和银行存款日记账，所以学好这两本账的建账 *** 真的十分有必要!

下面咱们中公注会小编给大家带来的是关于银行存款日记账的建账 *** ：

出纳必知，银行存款日记账的登记 *** ：

一、银行存款日记账登记内容

与现金日记账类似，银行存款日记账分为“三栏式”和“多栏式”。不同的是，在两者的基础上，银行存款日记账多出一项“收付分页式”。

在日期栏中，应记录着记账的日期，需要注意此处日期为编制该记账凭证的日期，而不能填写原始凭证上或者实际登记该账簿的日期;

在收付栏中，将实际收付的金额，填写在借方或者贷方(每日末尾需要日结，月末终了需要月结);

在摘要栏中，因为栏内空格狭小，所以需要简明扼要的描述登记入账的业务内容。

另外需要注意的是，这里还会有一个凭证栏，用以登记收款凭证和付款凭证的种类和编号，便于以后的查账与核对。

二、科目的选择

虽然在填制会计凭证时，需要详尽的划分每笔款项的科目。但是在填写银行存款日记账时，则不需要如此。在对应科目栏中，只需要填写总账科目即可，不需填明细的会计科目。

如果对应的科目有很多，同样不需要逐一填写，而是填入主要对应的科目。当然，如果各科目地位相同，无法划分主次时，可以按金额大小来确定主次关系。

三、登记原理

银行存款日记账的登记原理较为简单，其公式为：

上行余额+本行借方-本行贷方=本行余额

因为银行存款日记账是根据收付进行登记的，所以一般情况下，余额不可以在贷方，也就是余额为负数。如果有收有付，一定要先登记收款，再记付款，以防止余额为负数的情况发生。但是由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则需要在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

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