股息红利税（股息红利税补缴规则）

股息红利税（股息红利税补缴规则）股息红利税指对上市公司的分红征税，属于“个人所得税”范畴。根据《个人所得税法》的有关条款，个人因持有中国的债券、股票、股权而从中国境内公司、企业或其他经济组织取得的利息、股息、红利所得，需按一定比例缴纳所得税。

需缴股息红利税的分红形式：

股票红利：

红利股票是以股东赠送的形式发放股利的股票。其实质是将公司盈余公积金资本化，股东对公司股份的占有比例并未因此而发生变化。红利股票亦称 “分红股”，公司将保留盈余或利润予以资本化所发行的新股份，通常这种红利股是按各股东持股数的多寡，按照一定的比率而免费分配给各股东持有。红利股的股票可以是本公司新发行的股票，也可以是该公司所拥有的另一公司 (通常是附属公司) 的股票。

红利股并不增加股东在公司的权益，它只是改变公司的资本结构，因公司将盈利以股票形式发放后，股本账上的增加额与收益账上的减少额是相等的。对于股东来说，手持股票虽然增加了，但每股的账面价值则是下降了，而且一般来说市场价值也下降了。

现金股利：

现金股利是以现金形式分配给股东的股利。从投资者来看，之所以 投资于股票，目的在于获得丰厚的现金股 利。而从公司董事会来看，为着企业的发 展，需要保留足够的现金以增置设备和补充 周转资金，希望把股利限制在较低水平上。 但企业发放股利的多少，又直接影响到公司 股票的市场价格，进而影响到公司筹集资本 的能力。因此公司董事会须权衡轻重，制订 合理的股利方针。发放现金股利，必须同时 具备三个条件：(1)有足够的留存收益。(2)有足够的现金。(3)有董事会的决定。董事会的决定要建立在前两个条件的基础之上。

A 公司是一家新三板的挂牌公司【2015 年挂牌】，2019 年上半年计划对股东进行现金股利的 分派。A 公司的股东之中有一家 B 公司是一个有限合伙企业，A 公司的所有股东都已经持股满 一年。

问题 1：A 公司向 B 公司分派现金股利时，B 公司是否需要缴纳个人所得税。对于 B 公司来说 ， 是否可以享受税收优惠？

问题 2：B 公司会把收到的现金股利以利润分配的方式按照持股比例分派给合伙人，合伙人是否 应该按照股息红利所得按照 20%缴纳个人所得税？

答：1、《财政部 国家税务总局 *** 关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题 的通知》（财税〔2015〕101 号）

一、个人从公开发行和 *** 市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1 年的，股息红利所得暂 免征收个人所得税。 个人从公开发行和 *** 市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额；上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。

四、全国中小企业股份 *** 系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策，按照本通知规定执 行。

2、自然人合伙人通过合伙企业取得对外投资分回的股息、红利应按照“利息、股息、红利所得” 以 20%的税率缴纳个人所得税。相关规定： 《国家税务总局关于<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>执行口径 的通知》（国税函[2001]84 号）

二、关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利的征税问题 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独 作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴 纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《通知》所附规定 的第五条精神确定各个投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应 税项目计算缴纳个人所得税

股息红利税是指对上市公司的分红征税。对一年以上的长线投资者，红利税减半征收，税赋为5%;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收股息红利税。

如投资者从上市公司得到100元现金分红，如果红利税税负为20%，就要缴20元红利税。红利税属于个人所得税范畴，目前按半征收，即税负为10%。

经国务院批准，自2013年1月1日起，对个人从公开发行和 *** 市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。

持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。

2013年1月1日之前，股息红利税的实际税负为10%。新政实施后，对一年以上的长线投资者，红利税减半征收，税负为5%;对一月以内短期买卖的投资者加倍征收。

【提问】

问投资会员马到功成提问：股息红利税是怎么算的？

000402金融街股票5月15日收盘价为5.97元每股，但5月16日开盘价为5.74元每股K线兼漂红线微涨2分每股，当日是10股派2.50元到息日。问：是否是在股价里抽0.25元每股来充当派息？

【回答】

国家对股票红利税的政策是：自2013年1月1日起，对个人从公开发行和 *** 市场取得的上市公司股票，股息红利所得按持股时间长短实行差别化个人所得税政策。具体就是：持股超过1年的，税负为5%；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。因此，个人投资者持股时间越长，其股息红利所得个人所得税的税负就越低。

上市公司的分红是要除权除息的，什么意思呢？就是说上市公司分红1块钱给你股价就会跌1块钱，其实你没赚也没赔，这过程中只有红利税是你损失的部分。那么按这个政策来看，持股时间不足一个月，对于上市公司分红要交20%的重税，有些炒短线的散户频繁买卖股票，如果刚好碰到所买公司的高派送，就会损失白白损失一笔钱。

除了现金分红，也有转股和送股。现金分红大家都清楚，但是转股和送股经常就把人搞糊涂了。说直白一点，转股和送股都是上市公司分给了你股份，不同的是转股是用公积金转化为股本，而送股是将未分配利润转化为股本。说到公积金和未分配利润，可能很多股民已经晕了，怎么又多出两个名字了。其实说白了，这都是公司的钱，但税法把这两笔钱分得很清楚，公积金是公司股本的一部分，所以不用交税；而未分配利润是股东的红利，需要交税。

如果说到这您还看不懂，那就记住这个结论吧，转股不用交税，送股要交税。

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