专利权 *** 交企业所得税例题（专利 *** 企业所得税）

某公司 *** 一项技术专利的使用权,取得的 *** 收入为10万元,银行会计分录？

*** 专利的使用权属于无形资产的出租问题，具体的会计分录分为以下几步：

1、取得出租收入：

借：银行存款

贷：其他业务收入

2、结转应交增值税：

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交增值税

3、摊销专利权成本：

借：其他业务成本

制造费用

贷：累计摊销

拓展资料：

一般，我们只有对于专利技术，专利权所有人才有所有权。而非专利技术，一般不称所有权，只涉及使用权和 *** 权的问题。

专利权可以 *** 。 *** 专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利权的 *** 自登记之日起生效。中国单位或者个人向外国人 *** 专利权的，必须经国务院有关主管部门批准。

“所有权”指的是财产所有人对其财产所享有的占有、使用、处分和收益的权利。所有权是排他权，其权利主体是特定的，义务主体是不特定的。一项技术成果，只有经申请并被授予专利权以后，专利权人才在专利权有效期内享有与所有权相类似的实施其发明创造专利的排他权。

非专利技术成果使用权、 *** 权则不同，之一，它只存在特定的当事人之间。具体说，一是在单位与职工之间，职务技术成果的使用权、 *** 权属于单位，非职务技术成果的使用权、 *** 权属于完成非职务技术成果的个人。

二是在合同当事人之间，约定非专利技术成果使用权、 *** 权归一方当事人的，另一方不得使用、 *** ；约定使用权、 *** 权归双方共有的，各方均可使用，但任何一方 *** 非专利技术成果应当征得另一方同意，所得利益由双方合理分享。

第二，它没有对抗第三者的效力。这就是说，非专利技术成果的权属只在单位和其职工之间，在合同当事人之间具有法律约束力，不影响任何掌握该项技术的第三方使用、 *** 同一技术。因此，非专利技术成果的使用权和 *** 权，不是排他权利，而是非独占的权利，因而不具有法律意义上的“所有权”的属性。

企业 *** 专利权，如何纳税？如何界定500万的标准？

一、企业 *** 专利权，可以免征营业税。1、根据“财税字[1999]273号《财政部、国家税务总局关于贯彻落实〈 *** 中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》”：对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术 *** 、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。2、纳税人的技术 *** 、技术开发的书面合同应到省级科技主管部门进行认定，并将认定后的合同及有关证明材料文件报主管地方税务局备查。主管地方税务局要不定期地对纳税人申报享受减免税的技术 *** 、技术开发合同进行检查，对不符合减免税条件的单位和个人要取消税收优惠政策，同时追缴其所减免的税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处罚。3、未申请认定登记和未予登记的技术合同，不得享受国家对有关促进科技成果转化规定的税收、信贷和奖励等方面的优惠政策。经认定登记的技术合同，当事人可以持认定登记证明，向主管税务机关提出申请，经审核批准后，享受国家规定的税收优惠政策。二、把 *** 费的部分给发明专利的员工，属于员工的“工资薪金所得”，要按工资薪金所得的超额累进税率交个人所得税。

求大神 帮忙解答 会计题

经营租出设备一台，每期收租金4500元。

借：银行存款  4500

贷：其他业务收入  4500

2.按105元的价格发行面值为100元的公司债券10000张。

借：应付债券  105*10000=1050000      

    贷：应付债券（利息调整）50000

              应付债券（债券面值）100*10000=1000000

3.本月实现利润99000元，其中已计入营业外支出的罚款为1000元，所得税率为25%，作出所得税有关的会计分录。

借：所得税费用 （99000+1000）*25%=25000

贷：应交税费--应交企业所得税 25000

4.接受捐赠设备一台，该设备入账价值（原值）34000元，已提折旧4000元。

借：固定资产 34000

贷：累计折旧  4000

营业外收入—接受捐赠利得 30000

5.计算职工工资共30000元，其中生产工人工资20000元，车间管理人员工资3000元，厂部管理人员工资7000元。

借：生产成本 20000

制造费用 3000

管理费用  7000

贷：应付职工薪酬  30000

6.处置一项固定资产，原始价值200000元，已提折旧150000元，变价收入100000元，清理费用5000元，作出有关分录。

借：固定资产清理  50000

累计折旧  150000

贷：固定资产  200000

借：银行存款 100000

贷：固定资产清理  100000

借：固定资产清理  5000

贷：银行存款  5000

借：固定资产清理  100000-50000-5000=45000

贷：营业外收入--处置非流动资产利得  45000

7.将五年前购入专利权的所有权进行 *** ，原价200000元，法定年限10年， *** 收入为80000元，不考虑相关税费，作出相关分录

借：银行存款  80000

累计摊销  200000/10*5=100000

营业外支出--处置非流动资产利得20000

贷：无形资产--专利权  200000

8.企业盘亏甲材料500斤，单价60元，原因待查。

借：待处理财产损益--甲材料  500*60=30000

贷：原材料--甲材料  30000

9.企业出租包装物50个，每个租金10元，押金20元，租金和押金全部以银行存款收清。

借：银行存款

贷：其他业务收入  50*10=500

其他应付款--押金  20

10.向银行借入三个月期的借款50000元。

借：银行存款  50000

贷：短期借款  50000

11.购入劳动工具一批，总价5000元，货款尚欠。

借：周转材料  5000

贷：应付账款

12.小张预借差旅费1000元，几天后回厂报销1200元，补付200元。

借：管理费用  1200

贷：其他应收款--小张  1000

库存现金  200

13.购入原材料一批，不含税售价200000元，增值税税率17%，款项已结清。

借：原材料  200000

应交税费--应交增值税（进项税额） 200000*17%=34000

贷：银行存款   234000

14.销售A产品一批，售价100000元，售出产品应交增值税税率为17%，收支票一张，金额80000元，其余尚欠。

借：应收账款  37000

银行存款  80000

贷：主营业务收入  100000

应交税费--应交增值税（销项税额）17000

15. 本期应计提坏账损失70000元，调整前“坏账准备”科目余额为0。

借：资产减值损失  70000

贷：坏账准备 70000

甲公司将其购买的一专利权 *** 给乙公司,,该专利权的成本是600000元怎么做会计分录

甲公司将其购买的一专利权 *** 给乙公司,,该专利权的成本是600000元的会计分录：

借：银行存款-**行 500000

累计折旧-专利权 220000

贷：无形资产-专利权 600000

应交税费-应交营业税 25000

营业外收入—非流动资产处置利得 95000

分录题某企业将项专利权 *** 他人，取得 *** 收入5.30万元 (含税税率6% ) ,其成本为5万元,已？

借：银行存款 5.3

贷：其他业务收入 5

应交税费—应交增值税（销项税额） 0.3

借：其他业务成本 4.5

累计摊销 0.5

贷：无形资产 5

日本专家(非居民个人)取得一项中国企业支付的专利权 *** 收入20000元？

答：《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第七条规定，企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

第二十条规定，企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。

特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

根据上述规定，境外企业将其技术专利的所有权 *** 给中国境内，不属于来源于中国境内的所得，原则上不缴纳预提企业所得税。